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银行信贷业务中的财务分析

报告编号:4j9ys4o6c

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2010 年 07 月

64 页

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《银行信贷业务中的财务分析》简介:

  《流动资金贷款管理暂行办法》、《个人贷款管理暂行办法》、《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》,并称“三个办法一个指引”,它初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架。而在“三个办法,一个指引中”,《流动资金贷款管理暂行办法》涉及到相当多的财务分析。

  同时,银行在授信、贷前审查以及贷后管理过程中,需要考核企业的偿债能力及经营状况。而银行作为企业信息的外部使用者,各种信息的获得往往是通过财务报表而进行的。因此,银行如何通过分析财务报表而获取自己想要知道的信息,对于银行的授信策略和贷款管理工作十分重要。

  另外,由于银行信贷人员并非专业的财务人员。其分析财务报表的视角和专业财务人员也有所区别。同时,由于财务报表的局限性,银行在分析企业的财务状况时还需重点分析一些非财务因素。

  因此,在本期专题银联信分析师对近期流贷管理办法进行了深入的分析,同时从银行信贷人员授信的视角,对企业的财务状况进行分析。

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《银行信贷业务中的财务分析》目录:

第一章 从政策层面解读财务分析
  一、解读《流贷管理办法》中的财务分析因素
    (一)《流贷管理办法》解析
    (二)《流贷管理办法》中的财务分析因素
  二、银监会流动资金贷款需求量测算参考
  三、流贷资金贷款需求量测算参考存在的缺陷

第二章 流动资金贷款需求量的测算
  一、流动资金贷款需求量的测算参考分析
    (一)借款人自有资金分析
    (二)营运资金量分析
  二、流动资金合理占用额与贷款需求额测定建议
    (一)贷款需求额测定公式
    (二)应用中需注意的问题
  三、中小企业流动贷款资金需求测算方法
    (一)销售百分比法
    (二)倒推法
    (三)营业周期法

第三章 财务报表监控与信贷业务管理
  一、会计分析与财务分析的联系与区别
    (一)两者的联系
    (二)两者之间的区别点
    (三)两者的局限性
  二、会计分析
    (一)会计分析的必要性
    (二)会计分析的内容
    (三)影响财务报表质量的会计选择
    (四)新会计准则对上市公司可能产生的影响
    (五)新会计准则对商业银行的影响分析
  三、财务分析

第四章 财务分析与银行授信策略
  一、基本面分析
    (一)资产类项目
    (二)负债类项目
    (三)权益类项目
  二、比率分析
    (一)沃尔分析法—指标拆分
    (二)沃尔分析法的局限性
    (三)新会计准则实施对财务比率分析的影响
  三、比率分析的局限性
    (一)会计报表自身的局限性
    (二)财务比率分析自身的局限性
  四、财务报表之间的勾稽关系
    (一)资产负债表与利润表
    (二)资产负债表与现金流量表
    (三)利润表与现金流量表
    (四)基于勾稽关系的财务分析

第五章 银行信贷审核中的财务分析
  一、财务分析的准备工作
    (一)收集恰当的分析资料,为贷款决策提供基础保障
    (二)辩别分析资料的真伪,预防信贷风险
    (三)确定恰当的分析思路
  二、财务分析的的侧重点
    (一)银行信贷审查中财务分析的内容及方法
    (二)银行信贷审核中财务分析的关注点
  三、银行授信审计中的关注点
    (一)银行授信审计的现状分析
    (二)银行授信审计建议
  四、银行授信案例(财务分析部分)

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